أعتقد أنه بالنسبة لـ "دافعي الضرائب الصغار في المناطق غير التابعة لهوبي ، في الفترة من 1 مارس إلى 31 مايو ، يتم تطبيق دخل المبيعات الخاضع للضريبة بنسبة 3 ضريبة ، ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل ضريبة 1 ، ويتم تطبيق معدل الضريبة 1. إن سياسة إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة معروفة جيدًا ويمكن تنفيذها على أرض الواقع.

ولكن مؤخرًا عند التقدم بطلب للحصول على نماذج إعلان صغيرة ، واجه العديد من الأصدقاء مثل هذه المشاكل: يتم إصدار الفاتورة بنسبة 1 ، ولكن عند ملء نموذج التصريح ، يتم حساب "الإعفاء الضريبي الحالي" في التقرير تلقائيًا وفقًا لمعدل التحصيل 3.

على سبيل المثال ، الفاتورة التالية:

الوحدة (الوحدة عبارة عن أسرة صناعية وتجارية فردية) في وقت دخول الحساب ، يتم استخدام مبلغ هذه الفاتورة لمعالجة الحساب ، وبالتالي فإن الإدخال هو:

الاقتراض: وديعة مصرفية / حساب مستحق 21775

القرض: دخل الأعمال الرئيسي 21559.41

الضرائب المستحقة - ضريبة القيمة المضافة المستحقة 215.59

نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة لم تصل إلى الحد الأدنى ، فسننقل هذا الجزء من ضريبة القيمة المضافة إلى "الدخل غير التشغيلي" في الحساب.

الاقتراض: الضرائب المستحقة - ضريبة القيمة المضافة المستحقة 215.59

القرض: دخل غير تشغيلي 215.59

جاء السؤال التالي: عند تعبئة نموذج التصريح وفق "المبلغ" في الفاتورة ، فإن العمود التاسع عشر من التقرير "الإعفاء الضريبي للفترة الحالية" المبلغ المولد هو: 646.78 يوان أي أن المبلغ الوارد في الفاتورة سعر التحصيل = 21559.41 * 0.03 = 646.78 يوان.

يمكن رؤيته من المقارنة أعلاه: هناك تناقض بين "بدل الضريبة الحالي 646.78" في إقرار ضريبة القيمة المضافة ومبلغ "الدخل غير التشغيلي 215.59" المسجل في الحساب لا داعي للذعر في هذا الوقت ، وهذا الاختلاف طبيعي في ظل الخلفية الحالية ، ولسنا بحاجة للتعامل مع هذا الاختلاف. والسبب طبيعي ، لأنه: من الصحيح تمامًا إدخال حساب الوحدة وفقًا للمبلغ ومبلغ الضريبة في الفاتورة ، تكمن المشكلة في أن الأعمدة ذات الصلة والمنطق الداخلي لنموذج الإعلان الصغير لا يتبع معدل تحصيل الفاتورة 1 والعلاقة المنطقية للحساب التلقائي . يمكن أيضا النظر فيها 1 ليست سوى معدل تحصيل انتقالي مؤقت ، الفترة المطبقة ليست طويلة إذا قمت بتغيير قواعد المنطق الداخلي الآن وانتظرت انتهاء صلاحية تنفيذ السياسة ، فستحتاج إلى الاستمرار في تغييرها مرة أخرى ، والتغيير من واحد إلى آخر ، ومن السهل إضافة سوء فهم غير ضروري إلى أصدقاء المحاسبة.

لذا ، بالنسبة للاختلاف في هذه الحالة ، يمكن للجميع فهم ما يجري ، لا تقلق كثيرًا ~~

انقر فوق "معرفة المزيد"