المصدر: الرؤية الصينية

في الآونة الأخيرة، تلقت أكبر مدققي الحسابات المحلية تذكرة جديدة.

حددت وقعت يشين القانونيين المحاسبين CPA Zoujun مي والتكنولوجيا تشنغ Jinya في عملية المراجعة 2014 بيان المالية ليست العناية الواجبة، وليس هناك تقرير المراجعة كاذبة الصادرة. قررت اللجنة أن مصادرة الإيرادات التجارية اريكسون 900000 يوان، وفرض غرامة قدرها 2.7 مليون $ لZoujun مي، حصيلة عملية توجيه إنذار، وحكم عليهم بغرامة قدرها 100،000 يوان أعلى الشبكة. ووفقا لمعلومات الهيئة قد أعلنت أن هذا العام كان اثنين من المراجعين جعل العقوبة الإدارية وفقا للقانون.

لا تأكيدات بسبب إجراءات العناية وأكثر من ذلك غير لائق

وأشارت اللجنة إلى، بشكل رئيسي من قبل إريكسون لتكنولوجيا Jinya ليس الدؤوب في: برنامج تأكيدات إريكسون يتطلب تنفيذ الأموال النقدية فشل، المبيعات غير لائق والذمم برنامج تأكيدات دورة، وليس الرئيسية الشذوذ عقود قلق؛ الشراء وإقرار دفع إجراءات غير سليمة، 310 ملايين يوان المدفوعة مسبقا إجراءات التدقيق لمشاريع مثل غير لائق. مرئي، لا تسبب المشكلة الرئيسية التي تكلف الحرص على البرنامج التأكيدات.

تأكيدات لتأكيد وجود حقيقي للودائع، وغيرها من المعاملات على حسابات الشركات، وإرسال تأكيدات من البنوك والبورصات وحدات أخرى. يجب CPA المصرفية الودائع (بما في ذلك حسابات الرصيد الصفري والحسابات شطبها في الفترة الحالية) والقروض وغيرها من التعاملات معلومات هامة مع المؤسسات المالية لتنفيذ إجراءات إقرار، ما لم يكن هناك ما يكفي من الأدلة أنه ليس من المهم أن البيانات المالية و مخاطر أخطاء جوهرية تتعلق منخفضة.

قال موظفو المحاسبة شركة مدرجة للصحفيين انه اذا لم تأكيدات، وأي مبرر، لا يمكن تفسيرها إلا التدقيق القيام بعمل جيد، لم السيطرة على المخاطر إلى مستوى مقبول.

في أبريل، أبلغ لجنة وكالات المراجعة والتقييم السنوي 2017 الاختيار ظروف التصنيع. الذي أشار إلى أن بعض المراجعين تفتقر إلى فهم كاف لإقرار ورصد القرص وغيرها من إجراءات التدقيق الأساسية، وتنفيذ البرنامج، قائلا ان القضايا المتعلقة ممارسة المعلقة.

في يوليو، أصدرت بكين للأوراق المالية مكتب تنظيم برنامج تفتيش خاص لإبلاغ تأكيدات التدقيق. وأشار بكين للأوراق المالية مكتب التنظيم إلى أن التفتيش وجد أن البرنامج تأكيدات البنك لا يزال هناك العديد من المشاكل، وابرزها ليست على جزء من الودائع المصرفية حسابات تأكيدات ودون سبب وجيه، لم الحفاظ على السيطرة على تأكيدات عملية وليس ردود مسح تتعارض لا يتعلق السبب حول الردود وغيرها من الحالات الشاذة.

الحالية مشكلة تأكيدات حساب موجود أساسا على النحو التالي:

أولا، قبل الرسالة، لم يتم تنفيذ إجراءات التحقق اسم معلومات بطاقة التشاور وعنوانه، لا يتم تسجيل عملية التحقق في الصحف المراجعة؛

ثانيا، عملية التعميم، وليس من الضروري للحفاظ على السيطرة على رسالة استفسار من قبل الشخص إصدار وحدات المراجعة أو تراجع.

ثالثا، بعد تلقي الرد، والتحقيق لم الأمر لا تتطابق، وفشلت في العثور على بعض الوجود غير عادي من التأكيدات. من الوضع التفتيش، والحاجة إلى تحسين نوعية كل حازمة إقرار الحساب الجاري لتنفيذ البرنامج بدلا من التركيز معدل ردا على ضمان أن أدلة التدقيق التي تقدمها ملاءمة البرامج تأكيدات والموثوقية.

مواضيع أخرى تأكيدات مشاكل مماثلة لما سبق، ولا سيما في عملية الإنعاش لإرسال تأكيدات وتأكيدات السيطرة ليست في مكانها، وبعد تاريخ الرد من تاريخ تقرير المراجعة، لا سجلات برنامج بديل ذات الصلة؛ الرد غير طبيعي أو غير موثوق بها فشل في اتخاذ تدابير للحصول على مزيد من الأدلة التدقيق وهلم جرا.

وقال أحد موظفي وكالة تدقيق عقابا أكثر مع تأكيدات الحديثة ذات الصلة الشركات الفردية الحالية هي المعنية أكثر حول قضايا المخزون والتأكيدات.

رفضت لجنة اريكسون واحدا تلو الآخر خمسة يدافع عن نفسه

تعرضت لعقوبات SFC، ويشين محاسبين القانونيين للدفاع عن نفسه، وقال:

جعل فونغ تشن Mouxia بعد ذلك الرد ليس في انتهاك للمعايير المراجعة، وتقول "الاختيار ما إذا كان ختم البنك على خطاب التحقيق في اتفاق المصالحة، والآخر لم تحقق" في نسخة، مشيرا إلى أنه قد أكمل " تحقق المسائل الأساسية ". تشن Mouxia استرداد خطاب استفسار من نافذة البنك، وما إلى ذلك، أن البنك قدم نفسه من قبل الموظفين "غير معلومات كاذبة حقا."

الرسالة الفعلي 24 أجزاء من إريكسون. قبل الرسالة، وجدت إريكسون التناقضات 12 تعتزم إرسال بريد إلكتروني إلى العنوان العنوان المسجل والمدققين التحقق، تأكيد أي من عنوان 11 غير صحيحة. أوراق التدقيق العمل في الرسالة تعبر عن أوامر، أوامر التسليم وورد رد وأكد السيطرة الفعلية لعملية التعميم إريكسون. مراجعة أوراق العمل "الرد تأكيد مباشرة" هو إقرار الاستنتاج.

عقد عنوان إشعار، عنوان اتفق على خلاف ذلك لتسهيل الامتثال، وليس بالضرورة نفس الأطراف أو العنوان الفعلي لعنوان المكتب المسجل. وعلاوة على ذلك، وفقا للأدلة المتوفرة، لا يمكننا إثبات أن مراجعة أوراق عمل لديها سبعة عقود مزورة.

للتحقق من الحسابات الدائنة التوازن التكنولوجيا Jinya، 28 أجزاء من إريكسون أرسلت التأكيدات. قبل الرسالة، تعتزم إريكسون لإرسال بريد إلكتروني لا يتطابق مع عنوان جدت التكنولوجيا Jinya عرضت في ثمانية والعنوان المسجل، التحقق المراجعين قبل الحرف الأخير هو ليس برنامج غير مناسب.

كان أداء إريكسون الدفع المسبق 310 مليون يوان سبعة إجراءات التدقيق، دون استثناء، يمكنك التحقق من صحة "عقد البناء" والحصول على الأداء الفعلي للأطراف المتعاقدة. وتشارك في تصريحات طباعة الذاتي البنك، الصفحة لا يمكن تنفيذها لتحقق بموضوعية، لذلك لا يمكن تأسيس هذا الكتاب من المسؤولية.

وأشارت اللجنة إلى أن شركات المحاسبة والمحاسبين القانونيين كما حراس أسواق رأس المال، يجب أن يؤدوا واجباتهم وفقا للقانون، محاسبين القانونيين كما التدقيق أفراد محددة، يجب التعبير عن المشورة المهنية المستقلة في مجالات المسؤولية وتحمل المسؤولية القانونية المقابلة. يجب الحفاظ على اتفاقية السلام الشامل العناية المهنية الكافية، والعمل العناية الواجبة والالتزام بالمعايير المهنية، لضمان عدم وجود وثائق قانونية صادرة عن السجلات كاذبة أو مضللة البيانات والسهو المادية. على وجه التحديد:

أولا، تحقيق البنك فقط توقيع شخصي، لا ختم ختم مع البنك يعتبر تأكيدات غير صالحة.

ثانيا، وفقا لمحضر التحقيق المدققين التكنولوجيا Jinya والمسؤولين الماليين يمكن تأكيد كل الحقيقة الأخرى: بعث برسالة إلى العنوان المذكور من قبل التكنولوجيا Jinya، في حالة الفواتير بعث برسالة إلى عنوان وعنوان التناقضات، المدقق هو المسؤول عن إقرار بعث برسالة ل تكنولوجيا Jinya مباشرة على العنوان المذكور من قبل الرسالة، دون مزيد من التحقق؛ ورقم هاتف الاتصال بناء على أوامر صريحة من الرسالة التي تقدمها التكنولوجيا Jinya، دون مزيد من التحقق، وتسليم أوامر نيابة عن التكنولوجيا Jinya الانتهاء من الضباط المالي والتدقيق الموظفين لا الحكمة للتحقق من عناوين بريد إلكتروني. لم مراجعي الحسابات لا تأخذ المزيد من إجراءات تدقيق النظر عن الظروف غير العادية لإقرار الهامة. لا الرد النتائج الإحصائية بصدق.

ثالثا، الإبقاء على أوراق عمل مراجعة الحسابات إريكسون سوى 14 عقود، وقعت جزئيا ومختومة، وهي جزء من شراء عدد غير محدد من ظروف غير طبيعية أخرى جعلت من تفسير.

رابعا، أرسلت التدقيق تبين أوراق العمل، والرسالة مجموعه الصادرة تحقيق للتكنولوجيا إريكسون Jinya 28 الموردين وعملية التحقيق، وهناك لا يهتم بما فيه الكفاية حول دقة إريكسون بريد إلكتروني إلى العنوان، لا يتم تسجيل جهاز الإرسال والاستقبال في أوراق عمل مراجعة الحسابات معلومات إلكتروني اللوجستية والإحصاءات الرد نتيجة لخطأ في الحساب وغيرها من القضايا.

خامسا، أنتجت التكنولوجيا Jinya عقد البناء كاذبة، التعبئة في كاذبة 3.1 مليار يوان في الوثيقة الدفع المصرفية، كانت "عقد البناء"، والجزء الرئيسي من العقد الذي وقعه الجانبان لا مختومة، وتغطية سوى جزء من الشروط العامة لم يوقع تشانغ. العقود التي تنطوي على مبلغ ضخم، وينبغي أن يكون المدقق فحص الحكمة، ولا سيما في حالة وجدت أن وجود شك العقد، ولكن يجب الحفاظ على الشك المهنية معقولة، لاتخاذ مزيد من إجراءات التدقيق.

سادسا، منذ إريكسون لم يسع تنفيذ الأموال النقدية، وحسابات القبض، حسابات الدفع والدفع المسبق للمشاريع وإجراءات المراجعة الأخرى، فشلت في العثور على التكنولوجيا Jinya 2014 البيانات المالية السنوية للحالة خطأ، أصدر رأيا غير متحفظ تقرير. زو Junmei وعملية يذهب بشكل مباشر في موقع المسؤولية، ويجب ممارسة العناية المهنية الواجبة، التكنولوجيا Jinya لتنفيذ التحقق الكافي أو إجراءات التدقيق اللازمة إضافية.

وأخيرا، صادرت اللجنة الإيرادات التجارية اريكسون 900000 يوان، وفرض غرامة قدرها 2.7 مليون $ لZoujun مي، حصيلة عملية توجيه إنذار، وحكم عليهم بغرامة قدرها 100،000 يوان أعلى الشبكة.

في أغسطس المراجعين اثنين المتراكمة ما يقرب من عشرة ملايين تذكرة

منذ هذا الشهر، عاقبت لجنة اثنين من المراجعين والغرامات المتراكمة ما يقرب من عشرة ملايين.

إضافة إريكسون صادرت 3.6 مليون يوان خارج. قضية أخرى، لجنة 3 أغسطس دا هوا محاسبين القانونيين من قرار العقوبة الإدارية. أفضل أسهم الكهربائية من عملية المراجعة بياناتها المالية ليست بجد في 2013-2015، وتقرير مراجعة الحسابات الصادر سجلات مزورة، أصدرت اللجنة قرارا بشأن العقوبة "ليست ركلة جزاء الثلاثة"، مصادرة ما مجموعه 6000000 $. وCSRC أيضا توجيه إنذار تتعلق تقرير المراجعة CPA تشانغ شياو يى، فرضت اللجنة غرامة مالية قدرها 10 ملايين نسمة؛ 2014 توقيع اتفاق السلام الشامل وارتفاع داهيو 2015 توقيع تام الجناح محاسبين القانونيين، أن تعطى لجنة تحذيرا، و اثنين غرامة قدرها 80000 يوان.

يشين محاسبين القانونيين هي رائدة في هذه الصناعة، في حين داهوا محاسبين القانونيين هو أعلى المحلي شركة محاسبة عشرة شاملة. في السنوات الأخيرة، والأوراق المالية البارزة على نحو متزايد الوساطة الخدمات بسبب المنافسة المكثفة في اتجاه السوق والأوراق المالية سوق رأس المال والخدمات القانونية، خدمات مراجعة الحسابات وغيرها من الصناعات، وبعض من، وارتفاع جودة الخدمة شركات الأوراق المالية، وقانون الشركات، وشركات المحاسبة، مؤسسة أقوى تقييم الأصول ، حافظت وكالات التصنيف الائتماني على حصة سوقية عالية.

ومن بين أكبر وجود مؤسسات، والمزيد من المشاريع، وارتفاع معدل الوضع الخطأ؟ وقال المتحدث باسم المفوضية قاو لى فى هذا الصدد إلى أن اختيار المشاريع، والتوظيف، وإدارة الممارسة كسلوك "القرعة"، "Mojiang" تنعكس في بعض الأوراق الرقابة الداخلية تنظيم خدمات الوساطة والالتزامات ممارسة مسؤوليات الإدارة عدم التركيز، وليس في مكان.

تحت إشراف فكرة صارمة، معلقة فوق رأس "سيف دامو سي" إريكسون قد أيضا لا تزال قيد التحقيق في هذه القضية. منذ 23 أبريل، الإصدار الجديد من بدء نفاذ "الصين لجنة تنظيم الاوراق الترخيص الإداري حكم الإجراء" يتطلب، عندما الأوراق المالية المنظمات خدمة وسيط أو موظفيها يشتبه غير قانوني الشروع في التحقيق، أو التحقيق من قبل القضاء، بعد خلصت، سوف SFC لا يمكن قبوله أو تعليق استعراض الوثائق تطبيق الصادر عمل مماثل الترخيص الإداري.

ووفقا لإريكسون تكشف عن المواد مرة أخرى إلى SFC، اعتبارا من الآن، وهناك نوعان من الحالات التي لم يعلن مغلقة النهائي:

أولا، 16 يوليو 2015، تلقى اريكسون إشعار شملهم الاستطلاع الصادر عن لجنة تنظيم الاوراق المالية الصينية (التحقيق بقعة مظلمة من خلال كلمة 20151031). وركزت الدراسة على مكان وجود يشين فان القابضة هوبى يانغ المحدودة (المعروفة سابقا باسم وهان الوطنية الدوائية والتكنولوجيا المحدودة) مراجعة البيانات المالية خلال التحقيق بزعم عدم تقديم تقرير المراجعة الاجتهاد الصادر قامت تحتوي على محتويات كاذبة بها. والمشروع هو عبارة عن محاسب تشنغ تشو ون تاو تشى.

ثانيا، 28 مايو 2018، وإشعار الاستعلام إريكسون (قوانغدونغ تحقيقات الطب الشرعي من خلال كلمة 180123) أصدرت الصين جنة تنظيم الاوراق المالية لاستلام. وركزت الدراسة على المكان قوانغدونغ يشين القوائم المالية عملية المراجعة فائقة الصين للعلوم والتكنولوجيا المحدودة، والانتهاكات المزعومة لقوانين الأوراق المالية والأنظمة وإجراء تحقيق جنائي. والمشروع هو عبارة عن محاسب قاو مين، كانغ أوجدتها.

الشركات المدرجة مشغول تغيير المغير

A اسعة اللوائح الجديدة التي تؤثر على الصناعة. 13 يوليو، توحيد اللجنة كذلك "درجة رجال الأعمال" فهم والتطبيق:

أولا، وسلوك المؤسسات الخدمية الأوراق المالية لتقديم خدمات في المسائل الترخيص غير إدارية، لا تنتمي إلى "إجراءات الترخيص الإدارية لتنفيذ" مجموعة التعديل، NA "إجراءات الترخيص الإدارية لتنفيذ" المادة 15 والمادة 22 "عمل مماثل "الأحكام ذات الصلة.

ثانيا، سلوك تنظيم خدمة الأوراق المالية وتوفير الخدمات في المسائل الإدارية المختلفة وفقا لنفس النوع من عملية الرخصة التجارية ل "تنفيذ اللوائح برنامج الترخيص الإداري،" المادة 15، والأحكام ذات الصلة من المادة 22 "عمل مماثل".

وبالإضافة إلى ذلك، شركات الأوراق المالية، المؤسسات الخدمية الأوراق المالية وموظفيها يشتبه غير قانوني الشروع في التحقيق أو التحقيق القضائي لم تنته بعد، حتى لو كان السلوك قيد البحث لمقدم الطلب لتقديم الخدمات لسلوكهم لا تنتمي إلى نفس الأعمال، ولكن السوق لديه أهمية ، لن يكون مقبولا لجنة أو تعليق استعراضها وثائق طلب الترخيص الإدارية الصادرة عن تأثير القانون.

وفقا لمنظمة مراسلون احصاءات غير مكتملة، منذ 13 يوليو ما مجموعه سبع شركات المدرجة لتغيير مدققي الحسابات، والتي تشارك أربعة اريكسون.

وقالت التطوير المشترك لفترة طويلة أن إعادة هيكلة الأصول الرئيسية نتيجة لهذا السبب يشين معتمد كالة تدقيق محاسبين القانونيين، والشركة لا يمكن أن يؤدي إلى لجنة تنظيم الاوراق المالية الصينية لتقديم المواد اللازمة لهذه الأصول الرئيسية إعادة هيكلة ضمن المهلة المحددة، وذلك لضمان التقدم السلس لإعادة تنظيم الشركة، قررت إنهاء والتدقيق إعادة تنظيم المحاسبين القانونيين يشين التعاون، في حين يعمل بدلا المحاسبين يشين المتحدة القانونيين كما المدقق من هذه الأصول الرئيسية إعادة هيكلة الشركة وتقديم خدمات المراجعة الخاصة.

سهم Busen ذلك، من أجل تعزيز أفضل عملية إعادة التنظيم هذه الأصول كبير، 31 يوليو 2018 كانت الشركة قد استخدمت بدلا المهنة الدولي محاسبين القانونيين كمدقق للصفقة.

سوف جرينفيو القابضة إعلان فقط أن يكون على استعداد لاستبدال مدققي الحسابات، ونشر تختارها.

يدا التدقيق البصرية اسم الوكالة إلا بعد إعلان لتحل محل، ناهيك عن اريكسون والخدمات سابقا.

سوف يكون الإصدار الجديد من "أحكام إجراءات الترخيص الإداري اللجنة الصينية لتنظيم الاوراق المالية" تستمر في الظهور. منذ العام الماضي، أكثر من أكثر من مرة تلقى التدقيق وكالة تذكرة للجنة. صناعة التدقيق هي صناعة تنافسية موجهة نحو السوق. تظهر البيانات أن عدد شركات المحاسبة يشارك في الأوراق المالية والعقود الآجلة الأعمال من 200960201740 التخفيض، تكثيف اتجاهات الصناعة بارزة على نحو متزايد.

وقال لى ان مرتفعة إلا تحت إشراف صارم من التنمية هو التنمية المستدامة، ونوعية التنمية من أجل الأوراق البديلة مؤسسات الخدمات الوسيطة قادرة على المنافسة دوليا، والحقيقي "أكبر وأقوى" الهدف الاستراتيجي، وإلا فقط سيؤدي في الأوراق المالية الوسيطة صناعة الخدمات "كبيرة ولكن ليست قوية."

الملايين من الناس يشاهدون

وساطة سوق الأوراق المالية في الصين هي وسائل الإعلام الموثوقة، "أوراق تايمز" الصورة وسائل الإعلام الجديدة والوساطة الصين تتمتع حقوق التأليف والنشر في هذا المنبر نشرت المحتوى الأصلي، حظر غير مصرح مستنسخة، وإلا سوف يؤدي إلى اتخاذ الإجراءات القانونية.

ID: quanshangcn

نصائح: أدخل الوساطة الصفحة الصين الرمز للأوراق المالية مايكرو الإشارة، تستطيع أن ترى في سوق الأوراق المالية، وأشار إلى الإعلان الأخير، دخول الأموال متاحة، ويشار إلى رؤية NAV الصندوق.

وهناك ما يسمى عادة رائعة من القراءة نقطة بعد الثناء