إشعار من إدارة الدولة للضرائب! إصدار مستند كثيف! يتم تلخيص اللوائح الجديدة التي بدأت في فبراير 2020!

لمحة سريعة:

1. اعتبارًا من 1 فبراير 2020 ، يمكن لجميع دافعي الضرائب الصغار إصدار تذاكر خاصة بأنفسهم ؛

2. اعتبارًا من 1 فبراير 2020 ، ستأتي أحدث سياسة بشأن قسائم خصم ضريبة القيمة المضافة.

جيد بشكل ملحوظ! المحاسبون يأخذون الوقت للتعلم!

إعلان الإدارة الحكومية للضرائب عن إدارة فاتورة ضريبة القيمة المضافة والمسائل الأخرى ذات الصلة

إعلان رقم (33) لسنة 2019 من مصلحة الدولة للضرائب

السياسة الأصلية هي كما يلي: (مقتطفات)

5. إذا كان دافع ضرائب ضريبة القيمة المضافة على نطاق صغير (بخلاف الأفراد الآخرين) لديه سلوك خاضع للضريبة على ضريبة القيمة المضافة ويحتاج إلى إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة ، يجوز له / لها استخدام نظام إدارة فاتورة ضريبة القيمة المضافة بشكل طوعي لإصدارها بنفسه. بالنسبة إلى دافعي الضرائب على نطاق صغير الذين يختارون إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة بأنفسهم ، لن تقوم السلطات الضريبية بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة نيابة عنهم.

يجب على دافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة على نطاق صغير حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مبيعات فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة ، والإعلان والدفع للسلطات الضريبية المختصة خلال فترة إقرار الضريبة المقررة. عند ملء الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة ، يجب ملء حجم مبيعات فواتير ضريبة القيمة المضافة الحالية في القسم الثاني من "الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة" (ينطبق على دافعي الضرائب على نطاق صغير) وفقًا لمعدلات التحصيل 3 و 5. الأعمدة والعمود 5 "عدد فواتير ضريبة القيمة المضافة الحالية لفواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة الصادرة نيابة عن السلطات الضريبية" موجودة في الأعمدة المقابلة لـ "عدد الفترة الحالية".

6. ستدخل المادة الأولى من هذا الإعلان حيز التنفيذ في 1 أكتوبر 2019 ، وستدخل المواد الثانية إلى الخامسة من هذا الإعلان حيز التنفيذ في 1 فبراير 2020. المادة 2 من إعلان الإدارة العامة للجمارك في الإدارة الحكومية للضرائب بشأن القضايا المتعلقة بتنفيذ التدابير الإدارية في نموذج الدفع الخاص لضريبة القيمة المضافة على الواردات الجمركية "مقارنة قبل الخصم" المادة 6 ، "إعلان إدارة الدولة للضرائب عن توسيع النطاق التجريبي لدافعي الضرائب على نطاق صغير لإصدار فواتير خاصة لضرائب القيمة المضافة من قبلهم" (إدارة الدولة لإعلان الضرائب رقم 8 لعام 2019) تم إلغاء المادة 1 اعتبارًا من 1 فبراير 2020 .

يرجى الانتباه إلى هذه النقاط الثلاث للتذاكر الخاصة الصغيرة ذاتي الإصدار:

(واحد) يمكن لجميع دافعي الضرائب على نطاق صغير (باستثناء الأفراد الآخرين) لاختيار استخدام نظام إدارة فاتورة ضريبة القيمة المضافة لإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة.

(2) دافعو الضرائب الصغار الذين يختارون طوعًا إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة بأنفسهم ، لم تعد السلطات الضريبية تفتحه نيابة عنها. وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب على نطاق صغير في صناعة نقل البضائع يمكنهم اختيار إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة وفقًا للمبدأ الطوعي ؛ حيث يخضع دافعو الضرائب الذين لا يختارون إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة بأنفسهم إلى < الإجراءات الإدارية لدافعي الضرائب على نطاق صغير في صناعة نقل البضائع للتقديم على فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة > الإعلان (الإعلان رقم 55 من إدارة الدولة للضرائب رقم 55 لعام 2017 والإعلان رقم 31 من إدارة الدولة للضرائب رقم 31 لعام 2018 تعديل وإصدار) ، ينطبق على مصلحة الضرائب لفتح نيابة. إذا كان دافع الضرائب الصغير الذي يختار طوعًا إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة لبيع العقارات التي يمتلكها يحتاج إلى إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة ، فلن تقوم مصلحة الضرائب بإصدارها نيابةً عنه.

(3) إذا كان دافع ضرائب صغيرًا اختار طوعًا إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة لبيع العقارات التي يمتلكها يحتاج إلى إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة ، فلن تقوم مصلحة الضرائب بإصدارها نيابة عنه.

دليل التشغيل لدافعي الضرائب على نطاق صغير تذاكر ضريبة القيمة المضافة الخاصة التي تم إصدارها ذاتيًا (خذ منطقة فوجيان كمثال! يتم استخدامها على الصعيد الوطني)

الخطوة الأولى أولاً ، نستخدم رمز مسح WeChat المسجل للاسم الحقيقي لتسجيل الدخول إلى مكتب الضرائب الإلكترونية بمقاطعة فوجيان التابع لإدارة الدولة للضرائب.

الخطوة الثانية  بعد تسجيل الدخول ، انقر فوق "أريد القيام بالضرائب" ثم حدد "المعاملات".

خطوة ثالثة انقر على وظيفة "الفاتورة" وحدد "طلب التحقق من نوع تذكرة الفاتورة".

الخطوة الرابعة بعد التقدم للحصول على فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة ، املأ المعلومات وأرسلها إلى النظام للموافقة عليها.

الخطوة الخامسة بعد الموافقة ، عد إلى "المسائل المتعلقة بالضرائب" ، ولا يزال حدد "الفاتورة" ، ثم انقر فوق "الموافقة على الحد الأقصى للفاتورة لفواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة".

الخطوة السادسة املأ استمارة طلب "الموافقة على الحد الأقصى للفواتير لفواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة" بأمانة وانتظر نتيجة المراجعة النهائية.

من أجل تسهيل تعلم الجميع للسياسات الجديدة ، سأخبركم جميعًا عن اللوائح الجديدة التي تم تنفيذها منذ 1 فبراير 2020! هناك أيضًا قواعد جديدة لشهادات خصم ضريبة القيمة المضافة!

تم التنفيذ في 1 فبراير 2020! أحدث سياسة حول قسائم خصم ضريبة القيمة المضافة هي هنا!

السياسة الأصلية:

إدارة الدولة للضرائب

إعلان عن إدارة قسائم خصم ضريبة القيمة المضافة غير الطبيعية والمسائل الأخرى ذات الصلة

إعلان إدارة الدولة للضرائب رقم 38 لسنة 2019

يتم الإعلان عن الأمور ذات الصلة مثل إدارة قسائم خصم ضريبة القيمة المضافة غير الطبيعية (المشار إليها فيما يلي باسم "القسائم غير الطبيعية") على النحو التالي:

1. يتم تضمين فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة التي تستوفي إحدى الحالات التالية في نطاق المستندات غير الطبيعية:

(1) فواتير ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم إصدارها أو لم يتم إصدارها في المعدات الخاصة للتحكم الضريبي التي فقدها أو سرقها دافعو الضرائب ؛

(2) فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة لدافعي الضرائب للأسر غير العادية التي لم تعلن للسلطات الضريبية أو لم تدفع الضرائب وفقًا للوائح ؛

(3) يقوم نظام إدارة فاتورة ضريبة القيمة المضافة بتدقيق ومقارنة فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة التي يتبين أنها "غير متطابقة في المقارنة" و "نقص الارتباط" و "عفا عليها الزمن" ؛

(4) توصل تحليل البيانات الضخمة لإدارة الدولة للضرائب ومكتب الضرائب الإقليمي إلى أن الفواتير الخاصة لضريبة القيمة المضافة الصادرة عن دافعي الضرائب يشتبه في أنها تم إصدار فاتورة بها بشكل كاذب ولا تدفع ضريبة الاستهلاك وفقًا للوائح ؛

(5) ينتمي إلى الحالة المنصوص عليها في المادة 2 (1) من إعلان إدارة الدولة للضرائب في القضايا ذات الصلة المتعلقة بتحديد ومعالجة فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة من قبل الشركات الفارة (المفقودة) (إعلان رقم 76 من إدارة الدولة للضرائب 2016) فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة.

2. إذا أعلن دافع الضرائب العام عن ضريبة القيمة المضافة عن شهادة خصم غير طبيعية واستوفى الظروف التالية في نفس الوقت ، فيجب تضمين فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة المطابقة الصادرة عنه في نطاق الشهادة غير الطبيعية:

(1) تمثل ضريبة المدخلات للوثائق غير الطبيعية بشكل تراكمي أكثر من 70 (شاملة) من ضريبة المدخلات لجميع الفواتير الخاصة بضريبة القيمة المضافة خلال نفس الفترة ؛

(2) يتجاوز مبلغ ضريبة المدخلات التراكمي للشهادة غير العادية 50000 يوان.

إذا لم يصرح دافع الضرائب بالخصم ، أو لم يتم الإعلان عن خصم ضريبة التصدير ، أو الإيصال غير الطبيعي الذي تم تحويل مبلغ ضريبة المدخلات إليه ، فإن مبلغ ضريبة المدخلات المعني لا يتم تضمينه في حساب مبلغ ضريبة المدخلات للشهادة غير الطبيعية.

3. إذا تم تضمين فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة التي حصل عليها دافع ضريبة القيمة المضافة العام في نطاق المستندات غير الطبيعية ، فيتم التعامل معها وفقًا للأحكام التالية:

(1) إذا لم يتم الإعلان عن خصم ضريبة القيمة المضافة ، فلا يُسمح بالخصم مؤقتًا. إذا تم إعلان خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات ، يتم تحويل ضريبة المدخلات إلى الخارج ما لم يذكر خلاف ذلك.

(2) لا يسمح لمن لم يصرح بخصومات ضريبة التصدير أو لم يصرح بخصومات ضرائب التصدير ولكن لم يقم بمعالجتها حتى الآن ، بالتعامل مع خصومات ضريبة التصدير ، ما لم يُنص على خلاف ذلك. إذا كان دافع الضرائب الذي يستخدم طريقة استرداد إعفاء ضريبة القيمة المضافة قد قام بالفعل بمعالجة استرداد ضريبة التصدير ، فيجب تحويل مبلغ ضريبة المدخلات وفقًا لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة المدرجة في نطاق الإيصال غير الطبيعي ؛ والدفع الضريبي الذي يطبق طريقة استرداد ضريبة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة إذا كان الشخص قد قام بالفعل بمعالجة رد ضريبة التصدير ، فيجب على مصلحة الضرائب استرداد الضريبة المستردة المقابلة لفاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة المدرجة في نطاق القسيمة غير الطبيعية وفقًا للوائح الحالية.

عندما يتوقف دافع الضرائب عن خصم (إعفاء) ضريبة التصدير بسبب التخفيضات الاحتيالية على ضريبة التصدير ويحصل على فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة التي يتم تضمينها في نطاق المستندات غير الطبيعية ، يتم اتباع أحكام البند (1) من هذه المادة.

(3) يستمر دافعو الضرائب على الاستهلاك في إنتاج السلع الاستهلاكية الخاضعة للضريبة من السلع الاستهلاكية الخاضعة للضريبة التي تم شراؤها أو التكليف بتجهيزها ، ولم يعلنوا عن خصم ضريبة استهلاك المواد الخام المدفوعة ، لا يُسمح بالخصم مؤقتًا ؛ إذا تم الإعلان عن الخصم ، يتم خصم الفترة الحالية يتم استرداد ضريبة الاستهلاك المسموح بخصمها إذا لم تكن كافية للخصم في الفترة الحالية.

(4) يمكن لدافع الضرائب الذي حصل على ائتمان ضريبي من الدرجة "أ" وحصل على شهادة غير طبيعية وقدم طلبًا بالفعل لخصم ضريبة القيمة المضافة أو خصم ضريبة التصدير أو خصم ضريبة الاستهلاك ، تقديمه إلى مصلحة الضرائب المختصة في غضون 10 أيام عمل من تاريخ استلام الإخطار من مصلحة الضرائب. تحقق من التطبيق. عند التحقق من مصلحة الضرائب من استيفاء خصم ضريبة المدخلات VAT الحالي أو خصم ضريبة التصدير أو خصم ضريبة الاستهلاك ، قد لا يتم تحويل مبلغ ضريبة المدخلات أو استرداد الضريبة أو خصم ضريبة الاستهلاك المسموح به في الفترة الحالية. إذا فشل دافع الضرائب في تقديم طلب للتحقق في غضون المهلة الزمنية ، فيجب عليه معالجة الأمر وفقًا لأحكام البنود (1) و (2) و (3) من هذه المادة بعد انتهاء الفترة.

(5) يجوز لدافعي الضرائب الذين لديهم اعتراضات على القسائم غير الطبيعية التي حددتها السلطات الضريبية التقدم بطلب إلى السلطات الضريبية المختصة للتحقق منها. قد يستمر دافع الضرائب في إعلان الخصم أو إعادة تصدير استرداد ضريبة التصدير إذا تم التحقق من ذلك من قبل مصلحة الضرائب أنه يفي بخصم ضريبة المدخلات الضريبية الحالية أو لوائح استرداد ضريبة التصدير ؛ إذا استوفى متطلبات خصم ضريبة الاستهلاك ودفع بالفعل ضريبة الاستهلاك ، فقد يستمر دافع الضرائب نعلن خصم ضريبة الاستهلاك.

4. لا يجوز لدافعي الضرائب الذين تم العثور عليهم بواسطة مكاتب الضرائب ومكاتب الضرائب الإقليمية للعثور على المخاطر المتعلقة بالضرائب إصدار فواتير في وضع عدم الاتصال ، ويجب على موظفي الفواتير التحقق من معلومات الاسم الحقيقي لهوياتهم بالطريقة التي تحددها مصلحة الضرائب عند استخدام برنامج الفواتير.

5. لا يجوز لدافعي الضرائب المسجلين حديثًا كمكلفين ضريبيين عامين لضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير في وضع عدم الاتصال في غضون 3 أشهر من تاريخ الفاتورة الأولى ، باستثناء دافعي الضرائب المحددين الذين لا يستخدمون الإنترنت لأغراض ضريبية أو لا يستوفون شروط المخاطر وفقًا للوائح ذات الصلة.

6. يسري هذا الإعلان في 1 فبراير 2020.

إعلان إدارة الدولة للضرائب بشأن القضايا ذات الصلة المتعلقة بتحديد ومعالجة فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة الصادرة عن الشركات الفارة (المفقودة) (إدارة الدولة للضرائب رقم 76 لعام 2016) المادة 2 (2) ، "إدارة الدولة للضرائب عند إنشاء إشعار بشأن آلية الاستجابة السريعة لفواتير ضريبة القيمة المضافة خارج نطاق السيطرة (Guo Shui Fa [2004] رقم 123 وثيقة صادرة ومراجعة من قبل إدارة الدولة للضرائب رقم 31 لعام 2018) ، و "انتهاك مشتبه فيه للوائح وجدت من قبل إدارة الدولة للضرائب على نظام المعلومات لجمع ضريبة القيمة المضافة وإدارة المشاريع الضريبية الذهبية إشعار بشأن تجهيز فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة (Guo Shui Han [2006] رقم 969) ، المادتان 1 (2) و 2 وإشعار إدارة الدولة للضرائب بشأن القضايا المتعلقة بتحصيل فواتير ضريبة القيمة المضافة (Guo Shui Han [2007] رقم 517) ، "رد من إدارة الضرائب الحكومية على معالجة الفواتير الخاصة لضريبة القيمة المضافة خارج نطاق السيطرة" (Guo Shui Han [2008] رقم 607) ، و "إدارة الدولة للضرائب على مؤسسات التجارة الخارجية باستخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة لاسترداد ضريبة التصدير إعلان في القضايا ذات الصلة (إعلان رقم 22 لسنة 2012 من قبل مصلحة الدولة للضرائب) المادة 2 (2) يلغى في نفس الوقت.

إعلان خاص.

إدارة الدولة للضرائب

14 نوفمبر 2019

موسوعة قسائم خصم ضريبة القيمة المضافة ، وجمع وتعلم!

المصدر: إدارة الدولة للضرائب ، الجواب الضريبي الصيني ، الضريبة تايوان ، الضرائب هايتاوشينغ ، محاسبة Dabaixue

انقر فوق "معرفة المزيد"